#12月财经新势力# 有网友咨询：集团间母子公司跨境借款是否需要代扣代缴增值税？

特别提醒：

1.如果是境外公司无偿借款给境内公司，这种情况毫无疑问不存在征收增值税问题。因为对方不在中华人民共和国境内，不属于增值税征收范围。

2.如果是境内公司无偿借款给境外公司。根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

同时根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。因为这种情况涉及跨境借款，是否适用增值税免税政策规定，建议与主管税务机关沟通。

3.这种集团公司母子公司跨境无偿借款从企业所得税管理角度分析，如果境内公司无偿借款给境外公司，存在利润转移规避企业所得税风险，税务机关依法有权进行纳税调整。

如有不同观点，欢迎交流讨论。

TSLS和已报未代扣代缴是有区别的，不论多少钱早被国家封杀了。每年多少企业都会有这种情况出现的。

偷漏税被罚97万！欢瑞力捧的袁冰妍“塌房”，网友：戏不火，被逃税送上热搜

你懂吗？就是一个人，财务和法人是不能同一个人的。更何况TSLS和已报未代扣代缴是有很大区别的。国家每年有多少企业都会发生这种现象的。财务把这笔款报错科目，造成个人所得税未代扣代缴。//@莫气忍住不评论:哎 有钱就请好点的税务和法务，娱乐圈水真的深

#纸牌塔 #娱乐每日播报 #爆料 #娱乐圈的那些事儿 #明星背后故事 怎么说呢

代扣代缴个人所得税

代扣代缴的制度起源于美国？美国的考虑是，在获取工资者和课征所得税者之间，定一个第三人即雇主，由其核实应税多寡，在很大程度上，可以避免获取工资者，隐瞒收入，逃避个人所得税。看起来，是一个合理的制度设计，要不然，课税成本何其多也。

从这个角度看，给行代扣代缴的雇主，两个点的回报，这不仅不必要，也有“共谋犯罪”共谋的意味，说明确了，这不是商业贿赂吗？

【可以用支付现金方式取代缴社保吗？#人社政策一问一答】

答：不可以 ！

《社会保险费征缴暂行条例》第十二条规定：

缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定，由用人单位支付现金，不缴纳社保或者由员工个人自行办理社保缴纳的做法，不可取。

有的用人单位以现金方式代替缴纳社保，还美其名曰为员工好，千万别信！一定要拒绝！

还有一些劳动者想通过工资形式拿到社保费然后再自行参保或者不参保，以为这样可以有更大收益，这种“小聪明”可不行！

（来源：人力资源社会保障部政务微信）

【京东联盟通知电商达人补税】据了解，目前电商达人的补税主要集中于2020年和2021年，没有继续往前追。而从2022年开始，一些电商平台对于电商达人的返利已经直接改为代扣代缴的形式。比如有达人就展示出京东联盟的最新通知显示，自2022年1月起联盟个人推客平台补贴收入依据相关法律法规进行代扣代缴。

#12月财经新势力# 从原来公司离职了，原来公司申报的工资薪金收入还需要与新入职公司工薪薪金收入合并计算吗？

这个问题实务发现还有不少纳税人不是非常明白，这里也宣传一下。近期在与某自然人纳税人沟通补缴个人所得税税款问题时，该纳税人感到非常困惑，说与原来公司财务人员反复确认了，个人所得税已经全部依法代扣代缴了税款，认为不应该再补缴税款。

实际上根据目前个人所得税政策规定，如果一个自然人在多处取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，是需要年度汇算合并计算申报缴纳个人综合所得个人所得税。

另外实务中还有纳税人认为自己离职远走高飞，不在原来的税务机关管辖了，税务机关没法管理和追缴了。实际上个人所得税申报数据信息是全国联网的，即使跨省了，你在外地就职，税务机关一样可以通过系统监控数据分析找到你。

有多处工薪薪金收入需要补缴税款的绝大多数是高收入人群，建议在收到税务机关提示提醒电话或者短信时，一定要积极主动更正申报，避免影响个人纳税信用。

老板在企业现金流撑不住时，不断地拿自己的钱往企业里投，不少民营企业不规范，甚至连借条都没打。如果是无偿借款还好说，不需要视同销售缴纳增值税，但仍然存在视同销售缴纳个税的风险(存在个税风险，但这种认定非常罕见)。如果是有偿借款，老板必须按照收到的利息缴纳3%的增值税以及20%的个税，老板应该去税务机关完税并代开资金占用费发票，否则，企业向他支付的利息就无法入账，企业所得税税前利息无法扣除，如果企业未履行代扣代缴个税的义务，还面临未代扣代缴税款0.5~3倍的罚款。

#演员袁冰妍公司偷漏税被罚97万#

很简单，就是演员的公司，什么吃喝拉撒的发票都拿到公司来报帐，根本和企业经营无关，那么这部分发票也要按照20%报税，这部分是代扣，最大的可能是财务人员不懂，所以没代扣。

当前演员的税收是热门话题，多少大牌都被查过，估计这位也不敢，应该是财务人员说合理避税，可以将平时自己的各种发票拿来报帐，这就出现问题了。

根据报道的情况显示，6月13日，袁冰妍关联公司重庆丽妍文化传媒有限公司因偷漏税被罚97.8万元，具体事由为：2019-2021年期间，该公司以企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出，共计815万元。上述支出应视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为百分之二十。

作为扣缴义务人，重庆丽妍公司应代扣代缴个人所得税163万元，但该公司未履行代扣代缴义务，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。因此，国家税务总局重庆市税务局第七稽查局拟对重庆丽妍上述行为处应扣未扣、应收未收税款60%的罚款，即97.8万元。

所以对这样的事情，也不要将演员一棍子打死，要分清故意还是误意，另外，提醒一下，要强化学习紧跟时代，政策有变化，财务人员有没有及时学习和领会，更不能一味地取悦于老板，短时间内老板高兴了，长时间就会恨你，你不是在帮老板，而是在害老板，尤其是演员作为公众人物，岂不是想砸了他们的饭碗！

头条热榜#头条周刊#

应该支付给张三的款项支付到了李四卡上，有没有税务风险？

应该支付到国内卡上款项，支付到了国外的个人卡，有没有税务风险？

应该代扣代缴的劳务费，不知道有没有代扣代缴，会不会有税务风险？

总之，汪海林似乎走了一步臭棋，有点引火上身了，将一个原本欠款事件变成了自己的涉税风波。

深入查查，可能查出不少问题吧。

新东方旗下多家学校被税务罚款，都因没做这件事！

就在不久前，新东方教育集团旗下七家培训公司就被处罚了。全部都是因为在2018年到2020年期间，找个人外购商品没有及时履行代扣代缴个人所得税的义务。所以，个人所得税代扣代缴稍不留神就会有风险。

那么，哪些情况一定要记得代扣代缴个人所得税。

1、发工资。企业在给员工发工资的时候，要按照3%到45%的七级累进税率代扣代缴个人所得税。

2、向个人采购。不仅需要取得代开的发票报销，还要按照20%代扣代缴个人所得税，否则就会像新东方一样被处罚。

3、劳务报酬。主要是按次支付给个人的劳务费，同样也需要取得发票，还要按照20%到40%代扣代缴个人所得税。

4、送礼品。企业向员工、客户赠送的礼品、奖品，要按照20%代扣代缴个人所得税。

5、离职补偿金。同员工解除劳动关系支付的离职补偿金超过了当地社会平均工资三倍以上的，按照3%到45%代扣代缴个人所得税。

6、股权转让。自然人股东之间的股权转让产生的溢价，也是需要按照20%代扣代缴个人所得税的。

7、最后，股东分红。公司交完企业所得税以后，向股东支付分红款的时候，需要按照股息红利代扣代缴20%的个人所得税。

无论企业大小，财税不分家，财税无小事。个人所得税代扣代缴稍不留神就会有风险。#新东方##财经##财经头条#

#袁冰妍公司偷漏税被罚97万#

据企查查显示，由袁冰妍100%持股并出任法定代表人、执行董事等职务的公司在2019-2021年用企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出815万，作为扣缴义务人，公司应代扣代缴个人所得税163万，但其未履行义务，被罚97.8万。

7月3日，袁冰妍退出该公司。#八卦手册#

顺德黎先生让邻居代收水电费，3年后发现不对劲，经调查后算了一下账，发现居然被加收了近5万元，这是怎么一回事呢？

2017年9月，黎先生在顺德伦教荔村租了一个档口开餐馆，由于整栋楼水电表为合表，所以从一开始，他就委托另一家经营住宿的租户代收代缴水电费，并且每个月给30块钱抄表费作为酬劳。

最近黎先生收到通知，说是水电费用新低，商户可减免5%，但自己的却并没有降低，于是他去周围了解了下，发现他们收费都比自己的便宜，六七毛的电费，两三块钱水费。

随后，他又到供电所和自来水公司查询了缴费明细，发现与代收方收的价格相差甚远。从代收方给的收据上看到，电费每度0.9元，水费大部分每吨6.99元，而这样的价格竟收了长达三年之久，这令黎先生很恼火。

@厦九九

毫无疑问，代收方根据代收代缴途径，多收了黎先生的费用，虽然案件还在调查，最终结果还未出来，但也给大家提了个醒。

如果不得不需要让别人代收代缴水电费的的话，做好以下事情：

1、要经常去了解水电费行情，据伦教供电所反馈，2017年~2019年期间，他们就进行了多次电价调价，2017年和2018年都调了3次，2019年调了2次，一般工商业用户，从2017年1月约0.875元每度电，下调到现在大概0.7元每度电。

2、保存好代缴代收的单据，一旦发现不对劲的时候，可以有据可查，就像黎先生一样，保存了以往的收据，发现有问题了，可以去报案，说不定还能拿回自己损失的钱。

对于开餐馆的人来说，水电费也是一笔不小的开支，3年被多收近5万属实的话，那真的是太过份了。

近年来，一些房东甚至二房东多收租客水电费的事情时有发生，你们身边有发生过类似的事情吗?对此，你们是怎么看的呢？欢迎留言。#邻居代收水电费疑3年加收近5万#

关于欧洲新增的税务问题中国跨境电商的卖家需要什么呢？

①如果在亚马逊/eBay销售的，不需要申请IOSS和OSS；

②如果是自建站/独立站的中国卖家，中国直发可选择申请IOSS，欧盟仓库发货可选择申请OSS。

③仍需按时申报VAT，且有些订单仍然是需要卖家自行申报缴税的，如B2B订单。

④确保销售价包含VAT，避免被代扣代缴后发现亏本。

⑤有仓库的国家，需申请仓库所在地的VAT。

⑥查看自己的默认发货地址是否设置正确，默认发货地址如果没有设置准确，将影响平台判断你的MFN订单的发货地，影响代扣代缴。

#袁冰妍公司偷漏税被罚97万# 据企查查，6月13日，袁冰妍关联公司重庆丽妍文化传媒有限公司因偷漏税被罚97.8万元，具体事由为：2019-2021年期间，该公司以企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出，共计815万元。上述支出应视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为百分之二十。作为扣缴义务人，重庆丽妍公司应代扣代缴个人所得税163万元，但该公司未履行代扣代缴义务，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。因此，国家税务总局重庆市税务局第七稽查局拟对重庆丽妍上述行为处应扣未扣、应收未收税款60%的罚款，即97.8万元。此外，7月3日，袁冰妍退出该公司法定代表人、执行董事兼经理职位，由张纯接任，大股东由袁冰妍变更为顾伟。

她的性质不是TSLS，是已申报但财务未代扣代缴，报错科目，造成个人所得税未代扣代缴。每年有多少企业都会发生这种现象。

广西某旅游投资公司支付借款利息时未代扣代缴利息所得个人所得税，税务局罚款1倍！

广西***旅游投资有限公司（社会信用代码：9145***47415218）：

对你公司（注册经营地址：河池市***号）的税收违法行为拟于2022年7月5日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）个人利息所得税

你公司2010年支付给李某某借款利息75,000元，2012年2月支付给吴某某借款利息180,000元，2013年支付给陆某某借款利息226,600元，2014年支付给陆某某借款利息817,302元，2015年支付个人借款利息共计3,261,600元，其中肖某借款利息13,600元，陆某某借款利息1,185,000元，吴某某借款利息1,718,000元，胡某某借款利息225,000元，颜某某借款利息120,000元，2016年支付个人借款利息共计1,261,580元，其中陆某某借款利息741,080元，胡某某借款利息322,500元，颜某某借款利息198,000元，支付以上借款利息时你公司均未代扣代缴利息所得个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令2011年第48号）第一条、第二条第七项、第三条第五项、第六条第一款第六项、第八条的规定，你公司少代扣代缴2010年利息所得个人所得税15,000（75,00020%=15,000）元，2012年利息所得个人所得税36,000（180,00020%=36,000）元，2013年利息所得个人所得税45,320（226,60020%=45,320）元，2014年利息所得个人所得税163,460.40（817,30220%=163,460.40）元，2015年利息所得个人所得税652,320（3,261,60020%=652,320）元，2016年利息所得个人所得税252,316（1,261,58020%=252,316）元。以上2012年至2016年未扣缴利息所得个人所得税合计1,149,416.40(36,000 +45,320+163,460.40+652,320+252,316=1,149,416.40)元。

（二）拟作出的处罚决定

你公司2012年至2016年未扣缴利息所得个人所得税合计1,149,416.40元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令2001年第49号)第六十九条的规定，拟对你公司应扣缴未扣缴税款1,149,416.40元处以1倍罚款1,149,416.40元。

二、你单位有陈述、申辩的权利。请在我局做出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩，或自行提供书面陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局广西壮族自治区税务局第二稽查局

2022年6月29日

据企查查，袁冰妍关联的一家公司在过去两年用企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出815万，作为扣缴义务人，公司应代扣代缴个人所得税163万，但其未履行义务，被罚97.8万。处罚之后，袁冰妍火速退出该公司法定代表人、执行董事兼经理职位。

目前，袁冰妍工作室已经发声明进行回应，称关于税务机关对重庆丽妍文化传媒有限公司作出的处罚，公司深刻反省，并积极配合整改，公司目前已及时缴纳款项，在此向公众致歉，也对占用公共资源深深地表达歉意。

现在网友已经吵开了，都在讨论袁冰妍该不该封杀。而且，《狐妖小红娘》才刚来拍，应该来得及换人。处罚明确写着公司为股东本人支付与经营无关的消费，这就说明，袁冰妍有不可推卸的责任。

网红还有某伦已经被封杀，袁冰妍也建议一视同仁，不能因为处罚后退出，就不遵守规则了。#八卦手册# #袁冰妍公司偷漏税被罚97万#

#演员袁冰妍公司偷漏税被罚97万# 又一女演员被税务罚款。重庆市税务局查明，在2019-2021年期间，重庆丽妍公司，也就是袁冰妍作为法定代表人的公司，以企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出，共计815万元。公司本应该代扣代缴个人所得税163万元，但该公司未履行代扣代缴义务，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。最终税务局对重庆丽妍上述行为处应扣未扣、应收未收税款60%的罚款，即97.8万元。

同时在7月3日企业登记信息显示，袁冰妍已经退出公司法定代表人职位。看来这是在知晓税务局处罚通知之后，做了一些保护性的安排。影视明星，公众人物，应该率先做好纳税工作，总想着从税务上扣点钱下来，想办法拿个人的支出去冲抵公司收入，这现在的大数据下面如何能得逞呢？这个罚款相对还是比较轻的。希望能够得到教训，以后不要再犯了。

被税务局罚款之后，算不算污点明星呢？未来她还能接上的影视单子吗？如果被归入之内，那真是损失大了去了，这就叫做“得小利而忘大义”。头条热榜

对方希望拿到100万好处费，这下子老板大老张犯了愁，不给吧，这笔单子可能做不成，给吧，这笔数字也不小，钱从哪里来？

如果按劳务费给，那么需要代扣代缴20%个税，公司相当于要花120万元，成本就有点高了。

如果直接让对方打白条，这也入不帐，无票支出，同样存在税收风险。

解决办法其实很简单：

只需到税收洼地去注册一家个体户，公司向个体户直接费用，个体户给公司开票。

通过这种方式，100万只要0.98万的税。

个体户有什么好处？

1、注册简单方便，2天出让。

2、现在有许多集群注册地，无需到场，远程就可以注册。

3、无需开公户，可以个人卡收款。

4、注销也简单方便，很多地方可以免费注册。

5、可以开普票也可以开专票。

所以，别看个体户名称不好听，对解决税收筹划大有好处。

个体工商户还有什么应用场景呢？

阿里巴巴原中国区总监宋守成在一次培训中，就特别讲到这样的案例：

针对高薪高管人员，传统方式是采用公司发一部分工资，然后让劳务公司发一部分，这种方法存在很多风险，劳务公司也一直是税务稽查重点。

所以，针对这样的人群就可以考虑将劳动关系变为服务关系，将薪酬发放改为服务费用。

如果200万的薪酬，原来可以需要交67万多的个税，而如果改为个体户后，只需要交三万左右的税，省了60多万元。

目前中国有8000万户个体工商户，占90%，是有利的补充部分，对国家收入、经济、就业作出很大贡献。

但有些城市的个体户不能核定，而有些城市可以核定。

目前安徽、山东均有园区可以核定征收，特别适合以下人员：

1、培训讲师。

2、开发、设计人员。

3、咨询师。

4、自媒体从业人员

因为这些人从事的大都是脑力劳动，所以没有太多的地域属性，所以可以注册到税收洼地去。

如果你是一个食品小卖部，如果异地注册，就不一定很适合了。

所以，企业一定要选择合适的企业组织形式，个体户并不是低一等，而且真的有很多高管也在使用个体户进行节税筹划。

如果你想了解更多税收洼地的政策，欢迎留言讨论。

附图：原阿里中国区总监。