某项目投资来源中，项目资本金2000万元，偿还借入银行资金和利息共1000万，回收固定资产残余200万，在编制项目资本金现金流量表时，属于现金流出应为()万元。1200 2000 3000 3200
下列关于投资现金流量表的表述中，正确的是()。是以技术方案为以独立系统进行设置的 以技术方案所需要的资本金作为计算基础 反应技术方案在运营期的现金流入和流出 用以计算资本金财务内部收益率，反映一定融资方案下投资者权益投资的获利能力
四表一注。
四表：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表。
财务报表中的三大关系
我给这三大报表分别起了一个外号，资产负债表叫“底子”，利润表叫“面子”，现金流量表叫“日子”
为什么把资产负债表叫“底子”呢?大家想一下，看一个人的家底雄不雄厚，就是看他的“底子”。在老家有一个传统习俗，在结婚或订婚之前，女方家人要去男方家里探探虚实，俗话叫作“查家史”，用书面语言就是“尽职调查”，实际上就是去看男方家底雄厚不雄厚。
把利润表叫作“面子”，因为有利润就有面子，亏损了当然就没面子了。假如一个公司面子不行，就是利润不行。有的上市公司，在利润不行的时候，就会想各种办法，例如本年度 12月份买的设备尽量不开支、不签合同，尽量延迟到下年度的1月份;下年度1月份的收入，跟客户谈好，放到本年度的 12 月份提前确认。这种做法目的是提高本年度的收入，降低本年度的成本，让年度报表的利润好看一点，俗称“粉饰报表”
光有“面子”不行，还要看“日子”好不好过。有钱，“日子”就好过，所以，我把现金流量表叫作“日子”。大家应该都听说过三峡总公司，修建三峡大坝，需要投资不少固定资产，这就意味着三峡总公司需要对固定资产进行折旧，扣除折旧额之后的利润所剩不多。从表面看，三峡总公司的利润平平无奇甚至捉襟见肘，但仔细分析，三峡总公司修建的三峡大坝通过发电带来的利润都是现金。收入是充足的现金流入，而折旧不是实际的现金流出，所以，三峡总公司的“面子”虽然很一般，但“日子”可想而知。
我们做一个总结，“底子”雄不雄厚，看资产负债表:“面子”好不好看，看利润表:“日子”好不好过，看现金流量表。大家把这三大报表之间的关系弄明白之后，我们就开始详细分析每个报表的情况。
《第4回》
从零开始学会计
一：财务会计常用的四大报表
（1）：资产负债表
（2）：利润表
（3）：现金流量表
（4）：股东权益表
这四大报表就是企业的肉体、骨骼、血液、与灵魂，学会了这四大报表你就能判断企业是好还是坏！
【分析现金流量表应制作三张图】1.经营活动现金流量与净利润历年对比表：帮助观察经营现金流净额是否为正，是否持续增长、净利润的含量如何；2.销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入历年对比表：帮助观察营业收入是否正常，营收的增长是否是通过放宽销售政策达到的；3.现金余额、投资支出、现金分红和有息负债历年对比表：帮助观察现金是否足以支持投资和筹资活动，了解公司用以支撑投资和筹资活动的现金来源是否合理。
研究公司财报的时候，观察会计盘账采用那种记货方式：
基本就两类，一种是先进先出，另一种是后进后出。
我们研究的存货周转率，不是存货越多越好，存货占用资金啊。
没有形成流动资金。存货不是越少越好。
抛开市价谈方法都是耍流氓。用后进后出的方法，更能贴合市场实际情况。
所以一家企业的主营业务成本，有一定存货是必须的。
三大报表其实就三种，一 资产负债表 二是利润表 三是现金流量表
三张表要结合来看。
资产=负债+股东权益 利润=收入-费用
会计准则第一条 有借必有贷 借贷必相等。
现金流量表 主要就是三块 主营业务收入 投资收入 融资收入
每张表都有注意的观察点：研究财务报表的目的就是排雷。
我们通过对比的各个年度财务报表的变化情况来分析企业运营情况。
分析财务基本上从五个角度来分析 因此有个所谓的财务指标 比如PE roe PS pb roa
运营能力 盈利能力 成长能力 偿债能力 现金流
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读懂财报的现金流量表分析
现金流量表与资产负债表、利润表有一个本质的区别，就是涉及到"毛估估"的职业判断要少得多，且现金必须与银行对账，看起来很难造假，但大伙别忘了现金流量表的内部结构（经营、投资、融资活动）是可以调整，因此，现金流量表的造假主要集中在调整其内部结构上，让它的现金流与利润相比较，显得很匹配。
【财务大师课】企业业绩，资产表、现金表、利润表怎么看？1个例子你全懂
看业绩门道多：各类交易活动赚了多少钱，报表反映是不一样的：利润表反映咱们赚了多少资产，资产的增量一定是现金的增量吗，不尽然！
举个栗子，如图一：
销售活动收到的现金4,500，称之为是经营活动现金流入，采购这一交易活动当中支付的现金2,000，咱们称之为是经营活动现金流出，那么现金流入4,500流出去2,000，现金净增加2,500，咱们称之为叫经营活动现金净流量，如果期初的现金是300的话，那么期末的现金就应该是2,800，这就是第二张表现金流量表。
如果咱们把交易活动稍微改一改，采购6,000支付了4,000，按10,000的价格销售收到9,000，那么这张现金流的表将是什么样子呢，现金流入应该是9,000，现金流出4,000，现金的本期的净增量应该就是5,000，加上期初300的现金，期末的现金应该是5,300对吧，所以交易不同，报表不同啊，这是请大家思考的第一个问题。
请大家思考的第二个问题，现金流是咱们的业绩吗，显然是咱们赚了2,500的现金，利润是咱们的业绩吗，显然也是咱们赚了2,000的利润，所以如果股东问你赚了多少利润，咱们报告赚了2,000，如果股东再问你赚了多少现金流，咱们报告赚了2,500啊，所以现金流是企业的绩效是企业的业绩，那么利润也是企业的业绩，这两个业绩指标对业绩的界定是不同的
利润表把业绩界定为资产的增量，咱们赚了多少资产的增量；现金流呢，把业绩界定为现金的增量，通过这张表，大家应该就会大致的判断是吧，咱们的各类交易活动赚了多少钱，利润表反映咱们赚了多少资产，资产的增量一定是现金的增量吗，不尽然！
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