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壹
预备费=基本预备费+涨价预备费
基本预备费=(工程费+工程建设其他费)基本预备费率
工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用
涨价预备费P=It[(1+f)t-1]
It---建设期第t年的静态投资
f---建设期物价平均上涨率
静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费
投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)投资方向调节税率
建设期贷款利息=(年初累计借款+本年新增借款2)贷款利率
固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息
生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金
非生产性建设项目总投资=固定资产投资
建设项目总造价=固定资产投资总额
项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率
实际利率=(1+名义利率年计息次数)年计息次数-1=(1+rm)m-1
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货
流动负债=应付(或预付)账款
应收帐款=年销售收入年周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费)年周转次数
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年周转次数
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数
产成品=年经营成本年周转次数
销售税金及附加=销售收入销售税金及附加税率
利息I=总金额F-本金P
利率i=单位时间内所得的利息额本金P100%
F=P(1+i)n
F=A[(1+i)n-1]i
P(1+i)n= A[(1+i)n-1]i
投资收益率R=年净收益(或年平均收益)投资总额100%
总投资利润率Ra=(F+Y)K100%
F---正常年销售利润;
Y---正常年贷款利息;
K---总投资(建设投资+流动资金)
F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息
自有资金利润率Re=FQ100%
Q---自有资金
静态投资回收期Pt=KA
K---总投资
A---每年的净收益=(CI-CO)t
Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量
动态投资回收期Pt，=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值出现正值年份的净现金流量的现值
利息备付率(已获利息倍数)=税息前利润当期应付利息费用
税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用
当期应付利息=计入总成本费用的全部利息
偿债备付费=可用于还本付息的资金当期应还本付息金额
净现值率NPVR=NPVKp Kp—投资现值
增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)(K2-K1)100%
增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)(C1-C2)
增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)(C1/Q1-C2/Q2):业务量不同情况下。
综合费用法Sj=Kj+PcCj
年平均使用成本=(P-LN)N+设备的平均年度经营成本
(P-LN)N----设备的平均年度资产消耗成本
P----设备目前实际价值
LN---第N年末的设备净残值
经济寿命N0=[2(P-LN)]0.5
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贰
设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)
租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费
附加率法：每期租金R=P(1+Ni)N+Pr=P(1N+i+r)
P----租赁资产的价格
N----总租期数
i----与总租期数对应的折现率
r----附加率
年金法分两种支付方式：
期末等额支付R=P(AP，i,N)
期初等额支付R= P(AP，i,N)(1+i)
购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关税金)
利润(B)=销售收入-总成本-税金
销售收入=单位售价(p)销量(Q)
总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本(Cv)产量(Q)+固定成本(CF)
销售税金=(单位产品销售税金+单位产品增值税)销售量(Q)
B=pQ-CvQ-CF-tQ
用产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=CF(p-Cv-t)
用生产能力利用率表示的盈亏平衡点
BEP(%)=盈亏平衡点销售量正常产销量100%
BEP(%)=年固定总成本(年销售收入-年可变成本-年销售税金及附加-年增值税)
BEP(Q)=BEP(%)设计生产能力
用销售额表示的盈亏平衡点BEP(S)=pCF(p-Cv-t)
销售单价BEP(p)=年固定总成本设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税
CE=SELCC, LCC=IC+SC
CE----费用效率
SE----工程系统效率
LCC---工程寿命周期成本
IC----设置费
SC----维持费
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叁
企业的项目成本考核指标
项目设计成本降低额=项目设计合同成本-项目设计预算成本
项目设计成本降低率=项目设计成本降低额项目设计合同成本100%
项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本
项目施工成本降低率=项目施工成本降低额项目施工合同成本100%
项目经理部可控责任成本考核指标
目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本-项目竣工结算总成本
目标总成本降低率=目标总成本降低额项目经理责任目标总成本100%
施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本
施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额施工责任目标总成本100%
施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本
施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额施工计划总成本100%
按价值形式表示的竣工率=(竣工工程目标总成本-上年结算的目标成本)本年已完工程目标总成本100%
施工企业的收入问题
企业的收入=主营业务收入+其他业务收入
主营业务收入=建造合同收入
其他业务收入=销售产品或材料+提供作业或劳务+出租固定资产等
营业外收入=固定资产盘盈收益+处置固定资产净收益+处置无形资产净收益+罚款净收益
建造合同收入=初始收入+追加收入
追加收入=合同变更+索赔+奖励等
完工百分比法确认合同收入和费用
合同完工进度=累计实际发生的合同成本合同预计总成本100%(投入衡量法)
合同完工进度=已经完成的合同工程量合同预计工程量100%---产出衡量法
当期确认的合同收入=合同总收入完工进度-以前会计年度累计已确认的收入
当期确认的合同毛利=(合同总收入-合同预计总成本)完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利
当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额
净利润=利润总额-所得税
营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
工程结算利润=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加
其他业务利润=
投资净收益=投资收益-投资损失
营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
营业外收入=固定资产盘盈+出售净收益+因债权人原因确实无法支付的应付款项+罚款收入+教育费附加返还款+其他非营业性收入
营业外支出=
销售净利率=净利润销售收入100%
销售毛利率=[(销售收入-销售成本)销售收入]100%
资产净利率=(净利润平均资产总额)100%
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)2
资产净利率=销售净利率资产周转率
权益净利率(净值报酬率或权益报酬率或净资产收益率)=净利润平均所有者权益
平均所有者权益=(年初净资产+年末净资产)2
权益净利率=资产净利率权益乘数
权益乘数=1(1-资产负债率)
权益净利率=销售净利率资产周转率权益乘数
资产负债率=(负债总额资产总额)100%
产权比率=(负债总额股东权益)100%
已获利息倍数(利息保障系数)=息前税前利润利息费用
长期负债与流动资金比率=长期负债(流动资产-流动负债)
营业税应纳税额=计税营业额适用税率
企业所得税应纳所得税额=收入总额-准予扣除项目金额
收入总额=生产收入+经营收入+财产转让收入+利息收入+租赁收入+特许权使用费收入+股息收入+其他收入
准予扣除的项目=成本+费用+税收+损失
土地增值额=转让收入-扣除项目金额
契税应纳税额=计税依据税率
设备购置费=设备原价+设备运杂费
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