所谓中介公司用你的公司走承兑汇票，无非是两个用处。

第一，纸质承兑汇票贴现。

现在纸质的银行承兑汇票应该不多了，但可能还有流行。承兑汇票到期后，最后一位背书人，要去银行做托收，就是去自己的开户行办理托收手续，填写好收款账户信息等，联通托收单据和银行承兑原件，寄给承兑行，承兑行在收到汇票后，无条件付款到指定账户。

银行承兑是对公业务，所以必须用对公账户去收款，如果仅仅是托收，在账务处理上，可以先计入其他应付款，以收银行承兑的方式，收到款后，再以银行存款支付的方式付款，最后把其他应付款做平。

第二，电子银行承兑汇票背书

电子银行承兑汇票是从网银当中操作的，虽然和银行转账隶属于两套不同的系统，但本质是一样的，都是有迹可循的，电子汇票从哪儿来，背书给谁，现在在谁手里，从网银一目了然。

如果中介用，肯定是用来接受或者背书承兑的，这么多承兑在你的公户上，你账务处理应该怎么做？银税联网，或者税务局查你的对公账户，你怎么解释这些承兑的来源和去向？是不是你的销售收入，收入有没有在账上确认并按规定计提税款？库存有没有发生变化？

如果你如实告知，说是中介用，银行会怎么看？现在个人借记卡开卡都十分困难，本身不管是个人账户还是对公账户，本质是给个人或者公司结算用的，不是为了出借，银行会不会给你封账户？

公司在银行的征信会不会受到影响？以后还能不能正常在银行办理业务？

中介为什么不自己开个公司，开个对公账户，要借你的？你说有没有风险呢？#财经新势力新春季#

今天学习应付债券这章，主要涉及内容1、应付债券2、可转换债券。应付债券发行分为3种情形。面值、溢价、折价。

应付债券主要涉及账务处理：发行时，借记银行存款贷记应付债券—面值/利息调整（借方或贷方），其中手续费借记应付债券利息调整。年末计提利息时，借记在建工程/财务费用按实际利率计算贷记应付利息/应付债券应计利息（票面利率计算）差额借记或贷记应付债券利息调整。

可转换债券主要涉及账务处理：发行时，先计算负债的公允价值，然后总额减负债价值确认权益价值。会计分录：借记银行存款/应付债券—利息调整贷记应付债券-面值/其他权益工具。

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计提分录大全

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问题：

按收入计提研发准备金时的会计分录怎么做？

答案：

研发准备金的计提分录如下：

借：利润分配--提取任意盈余公积--提取研发准备金

--提取其他任意盈余

贷：盈余公积--任意盈余公积--研发准备金

--其他任意盈余公积金

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会计分录】工资、社保、公积金、个税的发放和计提案例分享

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合并报表难理解，方法不对是源头

大家好，我是郑老师，2004年一次通过注册会计师。在具有证券资格的会计师事务所从事审计工作20年。曾经给中石油、中信集团、首钢集团等大型集团及上市公司做过各类审计及咨询工作。

本人喜欢热爱会计和审计，喜欢研究合并报表，善于将抽象复杂的会计知识具体化，简单化。

权益法编制合并报表，是非常常见的一种方法。多数会计考试教材上都是采用这种方法来讲解合并报表编制的。

好多人，初学合并报表，觉得非常难以理解。其实，只要多下功夫，多琢磨一下，合并报表编制还是非常简单的。

一、权益法编制合并报表

举例说明：

甲公司于2019年1月1日出资1000万元成立一家子公司乙，持股比例100%。2019年12月31日，乙公司实现净利润100万元，计提盈余公积10万元。2019年12月31日乙公司的所有者权益为：

实收资本1000

盈余公积10

未分配利润90

甲公司编制抵消分录：

第一步，权益法调整

借：长投100

贷：投资收益100

通过这一步，母公司的长投与乙公司的净资产相等了。

这个地方用到的知识就是长期股权投资的权益法计量，如果对这一部分知识不熟悉，理解就会比较困难。

第二步，抵消乙公司的所有者权益

借：实收资本1000

借：盈余公积10

借：未分配利润90

贷：长投1100

第三步，抵消子公司的利润分配

站在整个集团公司的角度，子公司所有的利润分配都要抵消，包括计提的盈余公积、分配的股利等。

借：投资收益100

贷：提取盈余公积10

贷：未分配利润90

这个地方需要注意的是“提取盈余公积”是利润分配表上的一个“报表项目”，而不是一个会计科目。好多合并报表初学者对这一步抵消非常不理解。这一部分主要是抵消掉乙公司计提的盈余公积。

大家可以结合乙公司个别报表上计提盈余公积的这个会计分录来理解：

借：利润分配-提取盈余公积10

贷：盈余公积10

二者结合来学习，会更容易理解。

如果您对合并报表还有什么不理解的地方，可以在评论区留言。

我始终相信只要有付出，就会有成果！

合并财务报表实战训练

问题：

个人独资公司交个税需要做会计分录吗?

答案：

需要的。

月末计提时：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

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